Lương tháng 13 có bị tính thuế TNCN không? Người lao động cần lưu ý điều gì về thu nhập chịu thuế?

Lương tháng 13 có bị tính thuế TNCN không thường khiến người lao động băn khoăn, đặc biệt khi số tiền nhận được khá lớn. Trên thực tế, cách gọi “lương tháng 13” không quyết định việc có bị tính thuế hay không. Điều quan trọng nằm ở bản chất của khoản thu nhập theo quy định pháp luật. Bài viết này sẽ giúp bạn làm rõ.

Lương tháng 13 là gì?

Lương tháng 13 là khoản tiền doanh nghiệp chi trả thêm cho người lao động ngoài 12 tháng lương chính trong năm, thường được trả vào dịp cuối năm. Khoản tiền này không bắt buộc theo luật lao động mà phụ thuộc vào chính sách đãi ngộ, thỏa thuận trong hợp đồng lao động hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp.

Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tương tự đều thuộc diện chịu thuế. Lương tháng 13, xét theo bản chất là khoản thu nhập phát sinh từ quan hệ lao động, nên được xếp vào nhóm thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Pháp luật hiện hành không có quy định tách riêng hay miễn thuế đối với lương tháng 13, nên khoản thu nhập này được cộng vào thu nhập chịu thuế tại thời điểm chi trả để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định. Vì vậy, việc lương tháng 13 có bị tính thuế TNCN không phụ thuộc vào tổng thu nhập trong năm và các khoản giảm trừ áp dụng cho từng cá nhân, chứ không phụ thuộc vào thời điểm hay tên gọi khoản chi trả.

Lương tháng 13 có bị tính thuế TNCN không?

Câu trả lời ngắn gọn là: Có. Lương tháng 13 là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nếu sau khi cộng vào tổng thu nhập và trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, người lao động vẫn phát sinh thu nhập tính thuế.

Điểm cần làm rõ là lương tháng 13 không có cơ chế miễn thuế riêng, nhưng trong nhiều trường hợp, người lao động không phải nộp thuế do tổng thu nhập chưa chạm ngưỡng chịu thuế. Sự khác biệt giữa “thu nhập chịu thuế” và “thực tế phải nộp thuế” là yếu tố then chốt giúp hiểu đúng vấn đề này.

Trường hợp nào lương tháng 13 bị tính thuế?

Khi tổng thu nhập cả năm vượt mức giảm trừ gia cảnh

Lương tháng 13 không được tính riêng lẻ mà được cộng chung với các khoản thu nhập khác trong năm, bao gồm lương hàng tháng, thưởng và các khoản có tính chất tiền lương. Sau khi cộng tổng thu nhập, cơ quan thuế sẽ trừ các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định để xác định thu nhập tính thuế.

Nếu sau bước này vẫn còn thu nhập tính thuế, người lao động phải nộp thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Trong trường hợp đó, lương tháng 13 trở thành một phần của thu nhập chịu thuế, dù khoản tiền này chỉ phát sinh vào cuối năm.

Khi doanh nghiệp chi trả lương tháng 13 bằng hình thức khác

Nghĩa vụ thuế không phụ thuộc vào tên gọi “lương tháng 13” mà phụ thuộc vào hình thức và bản chất chi trả. Khi doanh nghiệp trả bằng tiền mặt, chuyển khoản hoặc các khoản lợi ích có thể quy đổi thành tiền, khoản thu nhập đó được xem là thu nhập chịu thuế.

Việc gọi khoản chi là thưởng, hỗ trợ hay lương tháng 13 không làm thay đổi nghĩa vụ thuế nếu bản chất vẫn là tiền lương, tiền công phát sinh từ quan hệ lao động.

Trường hợp nào lương tháng 13 không phải đóng thuế?

Khi tổng thu nhập sau giảm trừ gia cảnh bằng 0

Nếu sau khi cộng toàn bộ thu nhập trong năm, bao gồm cả lương tháng 13, và trừ các khoản giảm trừ theo quy định mà thu nhập tính thuế bằng 0, người lao động sẽ không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp này thường xảy ra với người có mức lương không cao hoặc làm việc chưa đủ cả năm.

Cần phân biệt rõ đây là không phát sinh nghĩa vụ thuế, chứ không phải lương tháng 13 được miễn thuế theo quy định pháp luật.

Khi người lao động chưa đến ngưỡng chịu thuế theo quy định

Đối với người lao động có thu nhập thấp, làm việc thời vụ hoặc chỉ có một nguồn thu nhập trong năm, tổng thu nhập có thể chưa vượt ngưỡng phải nộp thuế. Khi đó, dù có lương tháng 13, người lao động vẫn không phải nộp thuế TNCN do chưa đến ngưỡng chịu thuế.

Căn cứ pháp lý về thuế TNCN đối với lương tháng 13

nên khoản thu nhập này được cộng vào thu nhập chịu thuế tại thời điểm chi trả để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định. Lương tháng 13, xét về bản chất, là khoản thu nhập phát sinh từ quan hệ lao động nên được xếp vào nhóm thu nhập này.

Pháp luật không quy định tách riêng hay miễn thuế đối với lương tháng 13. Vì vậy, việc có phải nộp thuế hay không phụ thuộc vào tổng thu nhập trong năm và các khoản giảm trừ áp dụng cho từng cá nhân, chứ không phụ thuộc vào thời điểm hay tên gọi khoản chi trả.

Người lao động cần lưu ý gì khi nhận lương tháng 13?

Bên cạnh việc tìm hiểu lương tháng 13 có bị tính thuế TNCN không, người lao động nên chủ động kiểm tra bảng lương và cách doanh nghiệp hạch toán lương tháng 13 để biết khoản tiền này được cộng vào thu nhập chịu thuế như thế nào. Trong trường hợp có nhiều nguồn thu nhập trong năm thông qua thưởng, hoa hồng hay các hình thức khác, việc tự quyết toán thuế sẽ giúp xác định chính xác hơn nghĩa vụ thuế và tránh phát sinh sai sót.

Bên cạnh đó, cần hiểu rõ sự khác nhau giữa “thu nhập chịu thuế” và “thu nhập thực tế phải nộp thuế” để tránh hiểu lầm rằng lương tháng 13 đương nhiên bị khấu trừ thuế trong mọi trường hợp.

Tạm kết

Lương tháng 13 có bị tính thuế TNCN không phụ thuộc vào tổng thu nhập cả năm sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, không phụ thuộc vào tên gọi hay thời điểm chi trả. Về bản chất, lương tháng 13 là thu nhập chịu thuế, nhưng trong nhiều trường hợp người lao động không phải nộp thuế vì chưa đến ngưỡng chịu thuế theo quy định.

Khi làm việc với bảng lương, hợp đồng hay quyết toán thuế, laptop văn phòng là công cụ không thể thiếu. FPT Shop là địa chỉ uy tín với nhiều lựa chọn laptop chính hãng, cấu hình phù hợp cho công việc văn phòng. Hãy đến FPT Shop hoặc xem online để được tư vấn nhanh chóng.

Xem thêm:

Tìm hiểu: Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Cập nhật mới nhất

Trúng vé số 2 tỷ đóng thuế bao nhiêu? Cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết hiện nay