Tìm hiểu: Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Cập nhật mới nhất

Khi bắt đầu đi làm và nhận được khoản lương đầu tiên, không ít người băn khoăn: “Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?”. Đây là câu hỏi phổ biến nhưng không phải ai cũng nắm rõ câu trả lời. Nếu bạn đang muốn biết mình có phải nộp thuế hay không, cần trừ những khoản gì trước khi tính thuế và thuế suất được áp dụng ra sao, hãy theo dõi bài viết dưới đây để nắm bắt chi tiết những cập nhật mới nhất.

Góc thắc mắc: Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN)? Theo quy định hiện hành, mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào loại hình hợp đồng lao động và các khoản giảm trừ như bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh của người nộp thuế, người phụ thuộc. Cụ thể:

Trường hợp 1: Có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên và có thu nhập sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh như sau:

• Không có người phụ thuộc: Chỉ phải nộp thuế nếu thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng (tức 132 triệu đồng/năm).
• Có người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ thêm 4,4 triệu đồng/tháng.

Trường hợp 2: Không ký hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng

Cá nhân làm việc không có hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng, nếu được trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, thì đơn vị chi trả sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán.

Tuy nhiên, nếu người lao động chỉ có duy nhất nguồn thu nhập này và tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ vẫn chưa đến mức phải đóng thuế, thì có thể làm cam kết tạm miễn trừ khấu trừ thuế theo mẫu quy định.

Các khoản trừ khi đóng thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 92/2015/TT-BTC), khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, cá nhân sẽ được trừ một số khoản trước khi tính thuế. Các khoản này gồm:

Giảm trừ gia cảnh

Đây là loại giảm trừ phổ biến nhất, áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc kinh doanh.

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Mỗi tháng được giảm 11 triệu đồng, tương đương 132 triệu đồng mỗi năm.
• Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: Được giảm 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc, tương đương 52,8 triệu đồng/năm/người.

Người phụ thuộc phải là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, ví dụ như con chưa đủ 18 tuổi, con trên 18 tuổi nhưng không có khả năng lao động, cha mẹ già không có lương hưu hoặc thu nhập thấp, vợ/chồng không có thu nhập,...

Lưu ý: Người nộp thuế phải đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận thì mới được tính giảm trừ cho người phụ thuộc. Nếu một cá nhân có đồng thời thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương thì chỉ được giảm trừ một lần trên tổng thu nhập.

Giảm các khoản đóng bảo hiểm và quỹ hưu trí tự nguyện

Người lao động được trừ các khoản sau khỏi thu nhập chịu thuế:

• Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế và bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (nếu thuộc diện bắt buộc).
• Khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện và mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện: Những khoản này cũng được trừ khỏi thu nhập chịu thuế, nhưng tối đa chỉ được trừ 1 triệu đồng/tháng, tức 12 triệu đồng/năm. Mức trừ bao gồm cả phần do người lao động và phần người sử dụng lao động đóng, miễn là cá nhân tham gia hợp lệ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Giảm các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

Ngoài các khoản mang tính bắt buộc và gia cảnh, cá nhân còn được giảm trừ khi có đóng góp vì cộng đồng, bao gồm:

• Đóng góp cho các tổ chức chăm sóc, nuôi dưỡng đối tượng yếu thế, như trẻ em mồ côi, người già neo đơn, người khuyết tật không nơi nương tựa.
• Đóng góp vào các quỹ hợp pháp, như quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập theo quy định tại Nghị định 30/2012/NĐ-CP của Chính phủ. Những khoản đóng góp này sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế, nếu có chứng từ hợp lệ và tổ chức nhận đóng góp có đăng ký hợp pháp.

Tìm hiểu mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Bên cạnh câu hỏi: “Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?”, nhiều người cũng thắc mắc: “Thuế suất thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu?”. Theo quy định hiện hành, thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với 7 bậc thuế như sau:

• Bậc 1: Nếu thu nhập tính thuế không vượt quá 60 triệu đồng/năm (tương đương 5 triệu đồng/tháng), thuế suất áp dụng là 5%.
• Bậc 2: Thu nhập trên 60 triệu đến 120 triệu đồng/năm (trên 5 triệu đến 10 triệu đồng/tháng), áp dụng thuế suất 10%.
• Bậc 3: Thu nhập trên 120 triệu đến 216 triệu đồng/năm (trên 10 triệu đến 18 triệu đồng/tháng), thuế suất là 15%.
• Bậc 4: Thu nhập trên 216 triệu đến 384 triệu đồng/năm (trên 18 triệu đến 32 triệu đồng/tháng), áp dụng thuế suất 20%.
• Bậc 5: Thu nhập trên 384 triệu đến 624 triệu đồng/năm (trên 32 triệu đến 52 triệu đồng/tháng), thuế suất là 25%.
• Bậc 6: Thu nhập trên 624 triệu đến 960 triệu đồng/năm (trên 52 triệu đến 80 triệu đồng/tháng), thuế suất áp dụng là 30%.
• Bậc 7: Với phần thu nhập tính thuế vượt 960 triệu đồng/năm (tức hơn 80 triệu đồng/tháng), thuế suất là 35%.

Tạm kết

Để trả lời câu hỏi “Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?”, bạn cần xét đến nhiều yếu tố như mức thu nhập thực tế mỗi tháng, các khoản được giảm trừ theo quy định (giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện,...). Sau khi khấu trừ các khoản này, nếu thu nhập tính thuế vượt mức 11 triệu đồng/tháng (đối với cá nhân không có người phụ thuộc) thì cá nhân sẽ bắt đầu phải nộp thuế.

Nếu bạn muốn mua một chiếc điện thoại thông minh chính hãng, chất lượng để tra cứu thông tin nhanh chóng, chuẩn xác trên Internet, hãy đến ngay FPT Shop. Tham khảo ngay các mã điện thoại thông minh giá thành hợp lý qua bài viết sau:

• Điện thoại

Xem thêm:

• Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Những quy định mới nhất về thuế thu nhập cá nhân 2025
• Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản, chi tiết, dễ thực hiện nhất