Ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân trong năm 2026? Tìm hiểu chi tiết từ A-Z

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế được áp dụng đối với những cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế theo quy định. Tuy nhiên, không phải ai có thu nhập cũng phải đóng thuế. Vậy ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân, những trường hợp nào được miễn hoặc chưa đến mức phải nộp thuế? Cùng tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, được áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập. Người nộp thuế sẽ phải trích một phần thu nhập từ lương hoặc các nguồn thu khác để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Thuế thu nhập cá nhân chỉ phát sinh khi cá nhân có thu nhập chịu thuế sau khi áp dụng các khoản giảm trừ theo quy định, từ đó đảm bảo công bằng cho tất cả các đối tượng, đồng thời giúp thu hẹp khoảng cách giữa các tầng lớp trong xã hội.

Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Trước khi tìm hiểu ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân, bạn cần biết những trường hợp nào thuộc diện phải nộp thuế. Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, người nộp thuế được chia thành cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.

Cá nhân cư trú: Là người có thu nhập chịu thuế phát sinh ở Việt Nam và nước ngoài, đồng thời đáp ứng ít nhất một trong hai điều kiện:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, chẳng hạn nơi đăng ký thường trú hoặc nhà thuê theo hợp đồng có thời hạn.

Cá nhân không cư trú: Là người không đáp ứng các điều kiện để được xác định là cá nhân cư trú nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Như vậy, không phải cứ có thu nhập là phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Người nộp thuế còn phải căn cứ vào tình trạng cư trú, loại thu nhập và mức thu nhập chịu thuế để xác định nghĩa vụ thuế của mình

Ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Người lao động có thể không phải nộp thuế trong hai trường hợp chính: Có thu nhập thuộc diện được miễn thuế theo quy định hoặc có thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ chưa đến mức phát sinh nghĩa vụ thuế.

Theo quy định về quản lý thuế, trường hợp số thuế thu nhập cá nhân phải nộp sau khi quyết toán từ tiền lương, tiền công trong năm nhỏ hơn 50.000 đồng thì cá nhân không phải nộp thêm khoản thuế này.

Ngoài ra, theo Điều 4 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, một số khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, nhận quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình theo quy định như vợ với chồng; cha mẹ với con; ông bà với cháu; anh, chị, em ruột với nhau.
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao theo quy định.
• Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp trong các trường hợp đáp ứng điều kiện miễn thuế theo quy định.
• Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và một số khoản thu nhập từ trái phiếu theo quy định.
• Thu nhập từ kiều hối.
• Phần tiền lương, tiền công nhận được do làm việc ban đêm, làm thêm giờ hoặc làm việc trong những ngày được nghỉ theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ tiền lương hưu do cơ quan bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ các quỹ hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định.
• Thu nhập từ học bổng theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ các khoản bồi thường theo quy định.
• Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.
• Thu nhập từ nguồn viện trợ nhân đạo, viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo.
• Một số khoản thu nhập của thuyền viên làm việc trên tàu biển theo quy định.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo theo điều kiện được pháp luật quy định.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, nhân lực công nghệ cao trong các lĩnh vực thuộc diện được miễn thuế theo quy định.

Cá nhân cư trú có thu nhập dưới ngưỡng phải nộp thuế

Ngoài các khoản thu nhập được miễn thuế, nhiều cá nhân không phải đóng thuế thu nhập cá nhân do thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ chưa đạt mức chịu thuế.

Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, việc tính thuế được xác định dựa trên các khoản thu nhập chịu thuế sau khi trừ:

• Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện.
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định.
• Các khoản thu nhập được miễn thuế.
• Các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế như phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn giữa ca trong phạm vi quy định.

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thường được chia thành hai trường hợp:

• Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
• Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.

Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên

Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho cá nhân cư trú gồm:

• 15,5 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế.
• 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

Vì vậy, cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên sẽ không phát sinh thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ không vượt quá mức quy định.

Mức thu nhập tham khảo không phát sinh thuế:

Công thức tính: 15,5 triệu đồng + (6,2 triệu đồng × số người phụ thuộc).

Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng

Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, tổ chức trả thu nhập có thể thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên tổng thu nhập trước khi trả nếu khoản thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

Trường hợp cá nhân có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế sau khi tính giảm trừ gia cảnh và đáp ứng điều kiện theo quy định, người lao động có thể thực hiện cam kết để tạm thời không bị khấu trừ thuế.

Nếu thu nhập nhận được dưới 2 triệu đồng/lần thì không thuộc trường hợp phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.

Tạm kết

Việc xác định những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân cần dựa trên loại thu nhập, mức thu nhập và các quy định hiện hành. Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn dễ dàng nhận biết trường hợp của mình và chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

Nếu đang có nhu cầu nâng cấp thiết bị phục vụ công việc và cuộc sống hằng ngày, bạn có thể tham khảo các mẫu điện thoại Xiaomi tại FPT Shop với nhiều lựa chọn về cấu hình, camera và thời lượng pin.

Xem thêm:

• Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản, chi tiết, dễ thực hiện nhất
• Hướng dẫn cách làm hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online chi tiết mà bạn phải biết