Thuế PIT là gì? Những ai cần phải đóng thuế PIT và phải đóng bao nhiêu theo quy định của pháp luật?

Thuế PIT hay thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ mà mọi công dân Việt Nam cần thực hiện. Trong bài này sẽ giúp bạn tìm hiểu thuế PIT là gì, những đối tượng nào cần đóng thuế PIT và mức thuế PIT cần phải đóng đối với cá nhân.

Thuế PIT là gì?

Thuế PIT là viết tắt của Personal Income Tax, nghĩa là thuế thu nhập cá nhân. Loại thuế này đánh trên thu nhập từ lương và các nguồn thu nhập khác của từng cá nhân, trừ những nguồn thu nhập không chịu thuế theo quy định của pháp luật.

Đóng thuế PIT hay thuế thu nhập cá nhân nghĩa là một cá nhân phải thực hiện việc trích một khoản lương hoặc một khoản thu nhập khác để nộp vào ngân sách nhà nước.

Đối tượng nào cần nộp thuế PIT?

Ngoài tìm hiểu thuế PIT là gì, bạn cũng cần biết xác định những đối tượng nào cần phải nộp thuế PIT.

Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (Thuế PIT) như sau:

Đối tượng nộp thuế

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

Tóm lại, người nộp thuế PIT tại Việt Nam bao gồm 2 đối tượng sau:

• Cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập chịu thuế trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú tại Việt Nam, có thu nhập chịu thuế trong lãnh thổ Việt Nam.

Cách xác định cá nhân cư trú hoặc không cư trú để đóng thuế PIT

Theo khoản 1, khoản 2 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

Người nộp thuế

1. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày. Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.

Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo hướng dẫn tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:

b.1) Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú:

b.1.1) Đối với công dân Việt Nam: nơi ở thường xuyên là nơi cá nhân sinh sống thường xuyên, ổn định không có thời hạn tại một chỗ ở nhất định và đã đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú.

b.1.2) Đối với người nước ngoài: nơi ở thường xuyên là nơi ở thường trú ghi trong Thẻ thường trú hoặc nơi ở tạm trú khi đăng ký cấp Thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp.

b.2) Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, cụ thể như sau:

b.2.1) Cá nhân chưa hoặc không có nơi ở thường xuyên theo hướng dẫn tại điểm b.1, khoản 1, Điều này nhưng có tổng số ngày thuê nhà để ở theo các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế cũng được xác định là cá nhân cư trú, kể cả trường hợp thuê nhà ở nhiều nơi.

b.2.2) Nhà thuê để ở bao gồm cả trường hợp ở khách sạn, ở nhà khách, nhà nghỉ, nhà trọ, ở nơi làm việc, ở trụ sở cơ quan,... không phân biệt cá nhân tự thuê hay người sử dụng lao động thuê cho người lao động.

Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định tại khoản này nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là cá nhân cư trú của nước nào thì cá nhân đó là cá nhân cư trú tại Việt Nam.

Việc chứng minh là đối tượng cư trú của nước khác được căn cứ vào Giấy chứng nhận cư trú. Trường hợp cá nhân thuộc nước hoặc vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định thuế với Việt Nam không có quy định cấp Giấy chứng nhận cư trú thì cá nhân cung cấp bản chụp Hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú.

2. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện nêu tại khoản 1, Điều này.

Tóm lại, một cá nhân được xác định là cá nhân cư trú khi rơi vào một trong các trường hợp sau:

• Người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi sẽ được tính là 01 ngày.
• Người có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm người có đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú, và người có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định trên, nhưng trên thực tế chỉ có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân đó không chứng minh được là cá nhân cư trú của nước nào, thì cá nhân đó được xem là cá nhân cư trú tại Việt Nam.

Khi cá nhân không đáp ứng bất cứ điều kiện nào bên trên sẽ được xem là cá nhân không lưu trú.

Thuế PIT phải đóng bao nhiêu?

Ngoài câu hỏi thuế PIT là gì thì đóng thuế PIT bao nhiêu, hay đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu, cũng là băn khoăn của nhiều người, nhất là những bạn trẻ mới ra trường và bắt đầu phải tự chủ việc đóng thuế. 

Nói một cách dễ hiểu nhất, phần thuế PIT mà bạn phải nộp sẽ được tính với tỉ lệ phần trăm dựa trên mức thu nhập của bạn. Thu nhập càng cao, mức phần trăm cũng càng cao, mức thuế PIT phải đóng càng cao. Cụ thể, mức đóng thuế PIT được chia thành 7 bậc như sau:

Hiện nay cá nhân có thể tra cứu và nộp thuế thu nhập cá nhân một cách nhanh chóng thông qua các cổng Thuế điện tử hoặc ứng dụng VNeID, tiết kiệm thời gian và công sức hơn việc phải đến các cơ quan Thuế để làm thủ tục như trước đây.

Tạm kết

Nếu khái niệm "thuế PIT là gì" có vẻ hơi xa lạ thì bạn có thể biết đến loại thuế này với một cái tên quen thuộc hơn, đó là thuế thu nhập cá nhân. Đây là loại thuế mà người có mặt trên lãnh thổ Việt Nam hoặc có thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam trên 183 ngày sẽ có trách nhiệm phải trích từ tiền lương hoặc thu nhập của mình để nộp vào ngân sách nhà nước. Bạn có thể đọc qua Thông tư do Chính Phủ ban hành để nắm rõ hơn về các quy định liên quan đến thuế PIT, và thực hiện đóng thuế PIT theo đúng quy định.

Với một chiếc smartphone cài đặt ứng dụng định danh VNeID, bạn có thể dễ dàng tra cứu các thông tin về thuế, làm giấy tờ và các thủ tục hành chính một cách nhanh chóng hơn. Tìm ngay cho mình một chiếc smartphone giá rẻ nhưng vẫn đảm bảo chính hãng, đầy đủ bảo hành tại FPT Shop nhé.

Điện thoại Xiaomi

Xem thêm:

Cách tra cứu thuế thu nhập cá nhân đã nộp vừa nhanh vừa dễ

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và chính xác nhất