Thuế môn bài là gì? Mức thu phí năm 2025 là bao nhiêu và hạn nộp phí môn bài

Câu hỏi: ”Thuế môn bài là gì?” chắc hẳn là thắc mắc mà nhiều bạn đọc quan tâm. Hãy cùng FPT Shop tìm hiểu thêm thuế môn bài là gì, cũng như nắm rõ mức nộp và hạn nộp thuế môn bài năm 2025 trong bài viết dưới đây nhé!

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là loại thuế trực tiếp mà các doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ, cũng như hộ gia đình, cá nhân, phải đóng định kỳ hàng năm. Số tiền thuế được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đối với các tổ chức, còn đối với hộ kinh doanh, cá nhân thì dựa trên doanh thu hàng năm.

Về cơ bản, thuế môn bài được thu nhằm mục đích cấp “thẻ bài” – giấy phép hoạt động sản xuất, kinh doanh – cho các tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân trước khi họ bắt đầu kinh doanh, trừ trường hợp được miễn thuế.

Thuế môn bài có quy định từ khi nào?

Thuật ngữ “thuế môn bài” từng được sử dụng rộng rãi và có quy định cụ thể về mức thu trong Pháp lệnh 10-LCT/HĐNN7 năm 1983. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2017, thuật ngữ này không còn xuất hiện trong các văn bản pháp luật, mà thay vào đó là “lệ phí môn bài”.

Mặc dù vậy, trên thực tế, người dân vẫn quen gọi là “thuế môn bài” thay vì “lệ phí môn bài” do thói quen sử dụng từ trước.

Sự khác biệt giữa môn bài thuế và môn bài lệ phí

Việc chuyển đổi từ thuế sang lệ phí không chỉ đơn giản là đổi tên mà còn khác biệt về bản chất. Cụ thể:

• Khi môn bài là thuế: Đây là khoản đóng góp bắt buộc vào ngân sách nhà nước của các tổ chức, hộ kinh doanh, hộ gia đình hoặc cá nhân theo quy định của pháp luật thuế. Số tiền thuế được xác định bởi các quy định của luật thuế và là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.
• Khi môn bài là lệ phí: Đây là khoản phí được ấn định mà các tổ chức, hộ kinh doanh, hộ gia đình hoặc cá nhân phải nộp khi nhận dịch vụ công từ cơ quan nhà nước phục vụ cho công tác quản lý. Đây là một trong những nguồn thu phụ thuộc ngân sách nhà nước, được thu quản lý bởi cơ quan thuế.

Nhìn chung, đây là khoản phí mà các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải đóng hàng năm, hoặc ngay khi bắt đầu sản xuất, kinh doanh. Dù số tiền này không lớn, nhưng nó là nghĩa vụ bắt buộc, trừ khi có trường hợp được miễn thuế.

Bậc thu phí môn bài năm 2025

Như vậy, các bạn đã hiểu rõ khái niệm:”Thuế môn bài là gì?”. Hãy tiếp tục tìm hiểu thêm mức phí môn bài tương ứng với các đối tượng như sau:

Mức thu phí môn bài đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư từ khi thành lập doanh nghiệp):

• Nếu hết thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài toàn bộ mức năm.
• Nếu hết thời gian miễn trong 6 tháng cuối năm, chỉ cần nộp 50% mức lệ phí cả năm.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể và hoạt động trở lại.
• Nếu bắt đầu lại trong 6 tháng đầu năm, phải nộp lệ phí môn bài đầy đủ cả năm.
• Nếu hoạt động lại trong 6 tháng cuối năm, chỉ cần đóng 50% mức lệ phí cả năm.
• Doanh nghiệp thay đổi vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ (theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP):
• Mức thu lệ phí môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước đó.

Nếu vốn điều lệ/vốn đầu tư được ghi bằng ngoại tệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, thì phải quy đổi sang Việt Nam đồng. Tỷ giá quy đổi căn cứ vào tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng nơi doanh nghiệp mở tài khoản tại thời điểm nộp lệ phí môn bài.

Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động:

Không phải nộp lệ phí môn bài nếu đáp ứng cả hai điều kiện sau:

• Gửi văn bản thông báo tạm ngừng hoạt động đến cơ quan thuế trước thời hạn nộp lệ phí (ngày 30/01 hằng năm).
• Chưa đóng lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.

Nếu không đảm bảo các điều kiện trên, vẫn phải nộp đầy đủ lệ phí môn bài cả năm

Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình

Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình và địa điểm sản xuất, kinh doanh (trong trường hợp không được miễn lệ phí môn bài):

• Nếu bắt đầu hoạt động kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, thì phải nộp lệ phí môn bài cho cả năm.
• Nếu bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm, thì chỉ cần nộp 50% lệ phí môn bài của cả năm.

Đối với người đang hoạt động kinh doanh và đã gửi văn bản cho cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh thông báo việc tạm dừng hoạt động trong năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12), họ sẽ không phải nộp lệ phí môn bài cho năm mà họ đã tạm dừng, với điều kiện:

• Văn bản xin tạm dừng hoạt động được gửi đến cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước hạn nộp lệ phí (ngày 30/01 hàng năm) và
• Chưa thanh toán lệ phí môn bài của năm mà họ xin tạm dừng hoạt động.

Nếu trường hợp tạm dừng hoạt động kinh doanh không đáp ứng các điều kiện nêu trên, thì người nộp lệ phí vẫn phải nộp lệ phí môn bài cho cả năm.

Hạn nộp thuế môn bài 2025

Thời hạn chung:

• Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân phải nộp thuế môn bài 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025.

Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (Áp dụng cho cả đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp, sau khi kết thúc giai đoạn được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập)

Nếu thời gian miễn lệ phí kết thúc trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là chậm nhất đến ngày 30/7 của năm kết thúc thời gian miễn. Nếu thời gian miễn lệ phí kết thúc trong 6 tháng cuối năm, hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là chậm nhất vào ngày 30/01 của năm tiếp theo.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã tạm ngừng hoạt động và sau đó quay trở lại:

• Trong trường hợp khôi phục hoạt động trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp là chậm nhất đến ngày 30/7 của năm khôi phục.
• Nếu bắt đầu hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp sẽ là chậm nhất vào ngày 30/01 của năm kế tiếp.

Lời kết

Qua bài viết trên, FPT Shop đã giải đáp thắc mắc:”Thuế môn bài là gì?”. Việc tuân thủ đúng hạn nộp thuế môn bài giúp doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tránh được các khoản phạt không đáng có và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ.

Bạn cần tra cứu thông tin về thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả? Hãy sử dụng điện thoại OPPO với kết nối siêu tốc để truy cập mọi thông tin cần thiết chỉ trong chớp mắt! Với OPPO, bạn sẽ không phải chờ đợi lâu, giúp tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu suất làm việc. Liên hệ ngay với FPT Shop để được tư vấn và tìm hiểu thêm về các mẫu OPPO mới nhất!

Tham khảo ngay tại đây: Điện thoại OPPO

Xem thêm

• Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025? Tìm hiểu chi tiết từ A-Z
• Hướng dẫn cách làm hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online chi tiết mà bạn phải biết