Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025? Tìm hiểu chi tiết từ A-Z

Thuế thu nhập cá nhân luôn là một chủ đề gây không ít băn khoăn cho người lao động và doanh nghiệp mỗi khi đến kỳ quyết toán. Câu hỏi "Ai sẽ phải đóng thuế và những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân" đặc biệt được quan tâm. Trong bài viết này, hãy cùng FPT Shop tìm hiểu chi tiết các quy định mới nhất và những điều bạn cần lưu ý để không bỏ sót quyền lợi của mình nhé!

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, được áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập. Người nộp thuế sẽ phải trích một phần thu nhập từ lương hoặc các nguồn thu khác để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Thuế thu nhập cá nhân không áp dụng đối với những người có thu nhập thấp, từ đó đảm bảo công bằng cho tất cả các đối tượng, đồng thời giúp thu hẹp khoảng cách giữa các tầng lớp trong xã hội.

Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Để trả lời cho câu hỏi “những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân”, thì trước tiên bạn cần nắm được các đối tượng phải nộp thuế. Theo Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các đối tượng nộp thuế được quy định như sau:

1. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tiếp kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi ở đăng ký thường trú hoặc nơi thuê nhà có hợp đồng thời hạn.

2. Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam, tức là người không đáp ứng các điều kiện trên.

Như vậy, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
• Cá nhân cư trú được xác định khi đáp ứng một trong hai điều kiện: ở tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân trong 2025?

1. Cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân

Vậy những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Theo Điều 79 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, đó là các đối tượng có số thuế phải nộp hằng năm từ tiền lương, tiền công sau khi quyết toán dưới 50.000 đồng.

Cũng theo điểm d khoản 1 Điều 51 Thông tư 80/2021/TT-BTC, người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công và số thuế phải nộp sau quyết toán trong năm dưới 50.000 đồng sẽ không phải nộp thuế.

Ngoài ra, các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân hiện nay được quy định tại Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được bổ sung bởi Khoản 4 và Khoản 5 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Dưới đây là 16 loại thu nhập được miễn thuế:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở hoặc đất ở trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc mảnh đất ở.
• Thu nhập từ quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.
• Thu nhập từ thừa kế.
• Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp.
• Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng hoặc hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
• Thu nhập từ kiều hối.
• Thu nhập từ tiền lương làm việc vào ban đêm hoặc làm thêm giờ vượt qua mức tiền lương làm việc ban ngày hoặc giờ làm việc theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ tiền lương hưu theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ học bổng.
• Thu nhập từ các khoản bồi thường theo pháp luật.
• Thu nhập từ quỹ từ thiện được công nhận theo quy định.
• Thu nhập từ nguồn viện trợ nhân đạo từ nước ngoài.
• Thu nhập của thuyền viên.
• Thu nhập của chủ tàu, người sử dụng tàu và người làm việc trên tàu.

2. Cá nhân cư trú có thu nhập dưới ngưỡng quy định

Khi tính thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cư trú được chia thành hai trường hợp:

• Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
• Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng.

Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.

Theo các quy định tại khoản 1 Điều 7 và các khoản 1, 2, 3 Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú không có người phụ thuộc sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập từ tiền lương, tiền công của họ không vượt quá 11 triệu đồng/tháng.

Thu nhập này sẽ được tính sau khi trừ các khoản:

• Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
• Các khoản thu nhập được miễn thuế.
• Các khoản không tính thuế như phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa…

Cụ thể, cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập từ tiền lương, tiền công của họ không vượt quá ngưỡng quy định sau:

Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng

Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, thuế thu nhập cá nhân sẽ được khấu trừ theo mức 10% trên tổng thu nhập trước khi trả nếu:

• Thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên và là thu nhập duy nhất từ tiền lương, tiền công của cá nhân đó. Nếu thu nhập này chưa đủ để phải nộp thuế sau khi trừ gia cảnh, cá nhân có thể làm cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN.
• Trường hợp thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần, cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu thu nhập của cá nhân từ 2 triệu đồng/lần trở lên, thuế sẽ được khấu trừ 10% trước khi trả.

Khi nào phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân?

Thời gian nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Khai thuế theo tháng

Hồ sơ khai thuế phải được nộp muộn nhất vào ngày 20 của tháng kế tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Khai thuế theo quý

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Khai thuế theo năm

• Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm, thời gian nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Đối với hồ sơ khai thuế năm, thời hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân tự quyết toán thuế, thời gian nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch.
• Đối với hồ sơ khai thuế khoán của cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, thời gian nộp là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề. Nếu cá nhân kinh doanh mới bắt đầu, thời gian nộp hồ sơ khai thuế khoán là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Khai thuế theo từng lần phát sinh

Hồ sơ khai thuế cần được nộp muộn nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ vào Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, người lao động có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các tình huống sau:

• Khi số thuế đã đóng vượt quá mức thuế phải nộp;
• Khi người lao động đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế dưới mức phải nộp thuế;
• Những trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Để xác định liệu bạn có đủ điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không, bạn cần nhớ số thuế tạm nộp và tính toán chính xác số thuế phải nộp để biết sự chênh lệch (số thuế nộp thừa). Nếu bạn không đến mức phải nộp thuế, chỉ cần kiểm tra xem thu nhập tính thuế của bạn có đạt đến ngưỡng phải nộp hay không, căn cứ vào tổng thu nhập và mức giảm trừ gia cảnh (bao gồm giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc).

Ngoài ra, theo thông tin mới nhất, từ năm 2025, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ được tự động hóa, giúp giảm thiểu các thủ tục phức tạp. Cơ quan thuế hiện đang nâng cấp ứng dụng kê khai thuế điện tử eTax Mobile để hỗ trợ người nộp thuế trong việc quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Theo thông tin từ Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính), ứng dụng này sẽ giúp người nộp thuế tạo tờ khai thuế từ dữ liệu do doanh nghiệp cung cấp thay vì phải tự tổng hợp các thông tin như trước đây. Điều này giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho người nộp thuế. Dự kiến, tính năng hoàn thuế tự động sẽ được triển khai ngay đầu năm 2025, trước kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho năm 2024. 

Bên cạnh việc hoàn thuế, cơ quan thuế cũng đang phát triển cổng thông tin dành riêng cho cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, giúp hộ kinh doanh thực hiện các nghĩa vụ thuế thuận tiện hơn. Nắm được những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân và các thông tin trên để thực hiện đóng thuế đúng theo quy định của pháp luật.

Tạm kết

Tóm lại, việc nắm rõ "những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân" trong năm 2025 sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.

Nếu bạn muốn tối ưu tài chính và có thêm ngân sách cho những món đồ yêu thích, đừng bỏ qua các ưu đãi hấp dẫn tại FPT Shop! Hãy đến ngay cửa hàng hoặc tham khảo trực tuyến để chọn cho mình chiếc điện thoại phù hợp với giá cả phải chăng và dịch vụ hỗ trợ tận tình.

Điện thoại Xiaomi

Xem thêm:

• Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản, chi tiết, dễ thực hiện nhất
• Hướng dẫn cách làm hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online chi tiết mà bạn phải biết